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謝謝老師，根據財稅〔2016〕36號主要是判斷增值稅納稅義務的規(guī)定。 所得稅方面有個問題： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第二款、第三款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法實施條例第七條規(guī)定，來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定，提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。因此，該項設計業(yè)務需按勞務發(fā)生地來判斷是否屬來源于我國的所得。 非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定，企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法實施條例第九十一條規(guī)定，非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 請問， 1、上面說的“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%”，是哪些所得適用20%稅率？ 2、“非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”是哪些所得適用10%稅率？

是的，這是所得稅的處理規(guī)定的

下面還有兩個問題，老師

非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的 非居企，沒有場所，或有場所相關所得沒有聯系的。可以按20% 對于非居企，沒有場所，境外所得在20%基礎 上減按10%

如果是非居民企業(yè)，在境內沒有場所，取得來源于中國的技術服務，用多少稅率？

10%，你這就是可以享受減按10%

那什么所得才適用20%？

什么意思，不明白你的意思。

取得什么所得，用20%稅率？

這里的所得是廣義，可能是勞務，可能是銷售貨物，可能是服務

理解，我想問的是，該怎么辨別什么時候用10%，什么時候用20%？

就是你可以享受20%正常稅率的，你如果是境外所得，境內沒有機構都是可以減按10%交稅的

那現在我是居民企業(yè)取得來源于中國所得（境內？），中國沒機構，是按多少呢

你這個是按10%代扣的