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合同負債是未來才確認收入的，為什么計稅基礎不是賬面價值-未來可抵扣金額
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你好，稅基礎是賬面價值-未來可抵扣金額的科目，主要是指指計費用的負債科目。 比如借：管理費用 貸：其他應付款，沒有發(fā)票且沒有實際發(fā)生，則不得稅前扣除，未來發(fā)生時才可以稅前扣除。
合同負債，對應的是以后結轉收入，不管現(xiàn)在和將來，都不是以抵扣成本費用來實現(xiàn)的，而是已收入增減來實現(xiàn)的，所以描述不一樣。
2020 07/05 11:04
84784952 
2020 07/05 11:07
那應付賬款，應付職工薪酬，這些計提的，豈不是都是未來發(fā)生時，才可以抵扣？
張樂老師 
2020 07/05 11:10
應付賬款看實際情況。 應付職工薪酬，是在發(fā)生時，才可以抵扣，你的理解是正確的。
84784952
2020 07/05 11:14
應付職工薪酬是不是可以分兩種理解：暫時性，永久性。
暫時性，就跟我剛剛說的，在合理的情況下，等未來確認，現(xiàn)在計入未來可抵扣金額。
永久性：稅法規(guī)定的只能按比例扣除的部分，但這部分不用調整。
是這樣理解嗎？
張樂老師
2020 07/05 12:13
是的，你的理解是正確的。
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