七、甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%, 發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。要求:為甲公司編制會(huì)計(jì)分錄。10 分 1、2X19年10月1日,甲公司向乙公司銷售500件商品,單位銷售價(jià)格為600元,單位成本為400元,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為30萬元,增值稅額為3. 9萬元。商品已經(jīng)發(fā)出,但款項(xiàng)尚未收到。假定商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)就轉(zhuǎn)移給了乙公司。此外根據(jù)協(xié)議約定,在2X19年12月31日之前乙公司有權(quán)退還商品,甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該商品的退貨率約為10%。2+2 分 2、2X19年11月30日按協(xié)議約定,甲公司從乙公司收到商品銷售的相應(yīng)款項(xiàng)。2分. 3、2X19年12月31日發(fā)生銷售退回,實(shí)際退貨率為5%,商品已退回倉庫,甲公司也已經(jīng)支付退貨款項(xiàng),并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。2+2 分
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