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1我國某公司某年在我國境內(nèi)經(jīng)營 取得的應(yīng)稅所得額為300萬元，稅率25%; 其在A國的分公司當年取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬元，A國規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為40%,當年該公司還從A國取得特許權(quán)使用費50萬元，A國規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為15%;當年該公司從B國取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入30萬元，利息所得50萬元，特許權(quán)使用費20萬元，B國課征的預(yù)提所得稅稅率為20%.該公司的境外所得均己在當?shù)丶{稅。要求計算該公司當年的外國稅收抵免限額和實際應(yīng)向我國繳納的所得稅稅額。

84784982| 提问时间：2020 06/21 11:08
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冉老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2020 06/21 11:53
冉老師
2020 06/21 11:57
你好 A國抵免限額：150*25%=37.5，，（150-50）*40%+50*15%=47.5，限額37.5 B國抵免限額：100*25%=25，，100*20%=20，限額20 實際應(yīng)向我國繳納的所得稅稅額=300*25%+150*25%+100*25%-37.5-20=80
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