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甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅會計的處理。2018年會計利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，甲公司2018年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款20萬元，業(yè)務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2018年初“預計負債——應付產(chǎn)品質量保證費”余額為30萬元，2018年提取了產(chǎn)品質量保證費15萬元，同時支付了5萬元的產(chǎn)品質量保證費。 要求： 計算甲公司2018年的應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用，并編制有關會計分錄。
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你好，很高興為你解答題目有點長，請稍等。
2020 06/12 17:53
84785032 
2020 06/12 18:16
可以快點嗎？我還有五分鐘就要結束提交啦
趙海龍老師 
2020 06/12 18:23
①預計負債的年初賬面余額為30萬元，計稅基礎為0，形成可抵扣暫時性差異 30萬元；年末賬面余額為39萬元，計稅基礎依然為0，形成可抵扣暫時性差異39萬元，由此可見，產(chǎn)品質量擔保費用的提取和兌付使當期新增可抵扣暫時性差異9萬元；
②當年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=9×25%=2.25(萬元)；
③當年應交所得稅=(500+20+10-30+9)×25%；
趙海龍老師
2020 06/12 18:25
應交所得稅金額127.5
所得稅費用125
趙海龍老師
2020 06/12 18:27
借：所得稅費用125
遞延所得稅資產(chǎn)2.5
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅127.5
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