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一般納稅人，實行小企業(yè)準則，無法收回的壞賬，確認損失，借資產減值損失貸壞賬準備，企業(yè)所得稅匯算清繳，這部分損失能不能稅前抵扣？
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不能稅前扣除，還有小企業(yè)會計準則沒有壞賬準備科目了吧
2020 05/22 09:37
84784983 
2020 05/22 09:38
那應該是什么科目
樸老師 
2020 05/22 09:41
小企業(yè)會計準則規(guī)定:“應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出,同時沖減應收及預付款項?！辈恍栌嬏釅馁~損失。
84784983
2020 05/22 10:13
我怎么看是不是小企業(yè)會計準則
樸老師
2020 05/22 10:22
看你們備案的制度
84784983
2020 05/22 10:22
我在填寫納稅申報表時，稅務自動核定適用的會計準則和會計制度是小企業(yè)會計準則
樸老師
2020 05/22 10:26
一個企業(yè)只能是一種，不能有兩個，你看下你們是哪個
84784983
2020 05/22 10:30
把資產損失調增，那我是在填在資產減值準備金還是資產損失。
樸老師
2020 05/22 10:37
填資產損失稅前扣除及納稅調整明細表，填資產損失
84784983
2020 05/22 10:44
資產損失稅前扣除，其中無法收回的壞賬是10000，固定資產損失100000，一共110000，只有10000，不能抵扣，張載金額10000元，稅收金額為，0，調增金額10000元
樸老師
2020 05/22 10:52
是的，要對應調增的
84784983
2020 05/22 10:58
那固定資產用不用調增？
樸老師
2020 05/22 11:01
要的，你不是損失了？非正常損失對吧
84784983
2020 05/22 11:02
固定資產報廢也要調增？
樸老師
2020 05/22 11:16
你要是以清單申報的方式向稅務機關申報扣除了就不用，或者拍照留底備查
國家稅務總局公告2011年第25號：第三十條 固定資產報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額。
國家稅務總局公告2017年第54號公告，A105090填表說明：“資產處置收入”填報納稅人處置發(fā)生損失的資產可收回的殘值或處置收益。所以要在該欄填寫處置發(fā)生額進行調整。
84784983
2020 05/22 11:36
我沒有收入，我是損失
樸老師
2020 05/22 11:43
處置的時候有發(fā)生處置支出嗎
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