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請問匯算清繳的時候稅審要求我們銀行開具了手續(xù)費專票和利息普票，請問手續(xù)費專票部分是否可以抵扣進(jìn)項稅金？如何做賬呢？如果是開具的去年的手續(xù)費發(fā)票，如何賬務(wù)處理？
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1、是的，可以抵扣進(jìn)項稅額的。
2、借：以前年度損益調(diào)整 正數(shù)
借 ： 銀行存款 負(fù)數(shù)
借：以前年度損益調(diào)整 負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額
借：銀行存款 正數(shù)
借：以前年度損益調(diào)整 正數(shù)
貸：利潤分配--未分配利潤 正數(shù)
2020 05/18 15:40
84784970 
2020 05/18 15:43
為何與銀行存款科目有涉及？不太明白科目借方怎么多個分錄？且一個正數(shù)一個負(fù)數(shù)，之前去年沒有專票的時候是涉及到的財務(wù)費用，怎么會和銀行存款等科目有涉及呢？
張艷老師 
2020 05/18 15:50
您做調(diào)整分錄，就會涉及銀行存款科目嘛，因為您之前的分錄為
借：財務(wù)費用 負(fù)數(shù) 借：銀行存款
是不是這個分錄？
84784970
2020 05/18 15:58
請問 是否可以將以上科目合并后就做一筆，借：進(jìn)項稅 貸：以前年度損益調(diào)整呢
張艷老師
2020 05/18 16:02
也可以這樣處理，但是最后還需要再做一筆分錄
借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配--未分配利潤
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