问题已解决
老師,公司19年9-12月為籌建期,所有費用(含固定資產(chǎn))計入了長期待攤費用-開辦費,匯算清繳需要做哪些調(diào)整?
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你這不算錯誤,新的準則允許將開辦費一次性計入開業(yè)第一個月的期間費用,不一定要5年分攤了,所得稅匯算清繳時,調(diào)整就行了。如果你一定要在賬務(wù)上做調(diào)整分錄如下
借:長期待攤費用-開辦費
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
如果做了調(diào)整,你們上年有盈利你還需要補交所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)繳稅費-所得稅
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
借:應(yīng)交稅費-所得稅
貸:銀行存款
2020 05/09 15:47
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2020 05/09 15:54
老師,如果籌建期的費用計入了管理費用-開辦費,則需要對業(yè)務(wù)招待費、職工福利費超標部分做調(diào)整,但19年是籌建期,沒有收入、成本;開辦費費用都計入了長期待攤費用,匯算清繳申報時有哪些需要調(diào)整?
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