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A企業(yè)委托B企業(yè)將甲材加工為應(yīng)稅消費(fèi)品乙材料,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。AB兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13% A(1)A企業(yè)發(fā)出甲材料一批, 計(jì)劃成本為7 0元,材料成本差異率為2%。(2)按合同規(guī)定,A企業(yè)用銀行存款支付B企業(yè)加工費(fèi)用40000元(不含增值稅),消費(fèi)稅4000元,以及相應(yīng)的增值稅。 3) A企業(yè)用銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)700元(不考慮增值稅)。 4) A企業(yè)委托B企業(yè)加工完成后的乙材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù),計(jì)劃成本13 200元。 1計(jì)算A企業(yè)應(yīng)支付的增值稅 2)編制A企業(yè)委托加工材料發(fā)出、支付有關(guān)稅費(fèi)及入庫(kù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù),須列出明細(xì)賬戶(hù),涉及增值稅的,還應(yīng)列出專(zhuān)欄)。

FAILED
84785038| 提问时间:2020 05/09 14:51
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职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 應(yīng)支付的增值稅=4000*13%=520 分錄 1 借,委托加工物資 7140 貸,原材料 7000 貸,材料成本差異 140 2 借,委托加物資產(chǎn) 4000 貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增 520 貸,銀行存款4520 3 借,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消 4000 貸,銀行存款 4000 4 借,原材料 13200 貸,委托加工物資 11140 貸,材料成本差異 2060
2020 05/09 14:55
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