免費(fèi)問(wèn)答

你好同學(xué) 一般是服務(wù)業(yè)的賬，收入是直接入成收入，費(fèi)用是費(fèi)用這樣的同學(xué) 全套的賬務(wù)一般可以參考服務(wù)業(yè)，同學(xué)， 沒(méi)有特殊的分錄首先，當(dāng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)剛剛成立在籌備期時(shí)：發(fā)生的水、電費(fèi)，辦公費(fèi)等，可以先做到管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)，假設(shè)支付時(shí)都用銀行存款。分錄如下： 借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi) 9900 貸：銀行存款 9900 然后，正式開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)：發(fā)生的各種費(fèi)用明細(xì)到各個(gè)科目下，使公司的賬務(wù)處理流程比較規(guī)范，從而減少后續(xù)內(nèi)審與外審的風(fēng)險(xiǎn)。分錄如下： （1）、每月支付公司水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi) 3100 借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 3100 貸：銀行存款 3100 （2）、支付季度房租6000元（簽定合同，按季度支付） 借：預(yù)付賬款 6000 貸：銀行存款 6000 確認(rèn)本月支出時(shí)： 借：管理費(fèi)用——房租 2000 貸：預(yù)付賬款 2000 （3）、外請(qǐng)培訓(xùn)老師所發(fā)生的機(jī)票費(fèi)用，住宿費(fèi)用以及餐費(fèi) 借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 3500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3500 （4）、收到出彩好會(huì)計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)費(fèi) 借：銀行存款 25000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出彩好會(huì)計(jì)培訓(xùn)費(fèi) 25000 （5）、支付培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)需要的物品 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2500 （5）、計(jì)提的培訓(xùn)老師工資 借：勞務(wù)成本 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 10000 （6）、計(jì)提銷(xiāo)售人員（管理人員）的工資 借：銷(xiāo)售費(fèi)用（管理費(fèi)用）——工資 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 8000 注：工資的完整分錄，在我3.13圖文里已經(jīng)分享，這里不再展開(kāi)。 （7）、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸：勞務(wù)成本 10000 最后，將本期所有的損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，損益類(lèi)科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后為0。