问题已解决
客戶退回的跨年發(fā)票應該怎么處理?沖減當年收入嗎?
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你這個嗎,這這個就沖開紅字發(fā)票這年收入,銷售折讓或退回:計稅依據(jù)相同,都可以從收入中扣減。國稅函[2008]875號第一條第(五)項規(guī)定:“企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓;企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入?!薄对鲋刀悤盒袟l例實施細則》第十一條規(guī)定:“小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下簡稱一般納稅人)因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額,應從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中扣減;因進貨退出或折讓而收回的增值稅額,應從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減?!钡诙鶙l規(guī)定:“小規(guī)模納稅人因銷貨退回或折讓退還給購買方的銷售額,應從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷售額中扣減?!彼枚惻c增值稅的規(guī)定相一致。
2020 04/14 19:03
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