免費(fèi)問答

1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元； （2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元； （3）銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款24萬元； （4）銷售2007年2月購進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額6萬元，該設(shè)備賬面原值21萬元，已提折舊8萬元（該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）； （5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品進(jìn)口一批原材料（非應(yīng)稅消費(fèi)品），取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書，注明境外支付價(jià)款40萬元，并向境外支付了運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6萬元，關(guān)稅稅率20%； （6）為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額96萬元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫；支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得小規(guī)模納稅人申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 已知：增值稅稅率為16%，有關(guān)涉稅憑證合法且已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅； （2）計(jì)算2019年12月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額； （3）計(jì)算2019年12月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （4）計(jì)算2019年12月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額。

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅 800*95%*13%=98.8

業(yè)務(wù)2費(fèi)銷項(xiàng)稅額是200*13%=26

業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅24/1.13*13%=2.76

業(yè)務(wù)4費(fèi)銷項(xiàng)稅 6/1.03*2%=0.12

業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 46*（1+20%）*13%=7.18

業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額96+0.3=96.3

業(yè)務(wù)4費(fèi)銷項(xiàng)稅 6/1.03*2%=0.122020-04-13 21:02:39

2銷項(xiàng)稅額合計(jì)是 98.8+26+2.76+0.12=127.68

3可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 7.18+96.3=103.48

4應(yīng)交增值稅 127.68-103.48=24.2