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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)，會(huì)計(jì)上按凈額法確認(rèn)收入，但是開(kāi)票的時(shí)候是按全額開(kāi)具 那銷(xiāo)項(xiàng)差額如何處理呀？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，同學(xué)。
開(kāi)票時(shí)
借 應(yīng)收賬款
貸 營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)交稅費(fèi) 全額銷(xiāo)項(xiàng)稅額
期末按差額計(jì)稅稅，和上面確認(rèn)的差額進(jìn)行調(diào)整
借 應(yīng)交稅費(fèi)
貸 Xx
2020 03/27 19:29
84784970 
2020 03/27 21:12
貸方是哪個(gè)科目呀。
陳詩(shī)晗老師 
2020 03/27 21:15
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。同學(xué)
84784970
2020 03/27 21:29
但是這樣不是總額確認(rèn)收入了嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 03/27 21:32
你指的什么意思？你是按照差額確認(rèn)收入嗎？那你是遵照的哪一條規(guī)定呢？
84784970
2020 03/27 21:38
我們從上游供應(yīng)商采購(gòu)物品后賣(mài)給下游客戶(hù)，中間貨物的控制權(quán)，議價(jià)權(quán)都是在供應(yīng)商手上，這樣不就是按差額確認(rèn)收入嗎。
陳詩(shī)晗老師
2020 03/27 21:41
你就是一個(gè)賺差價(jià)。收取服務(wù)費(fèi)，確認(rèn)收入，并非凈額法確認(rèn)收入。你就是按照這個(gè)差價(jià)的部分直接確認(rèn)為收入就可以了，并且按照這個(gè)金額計(jì)算你要繳納的增值稅。
84784970
2020 03/27 21:43
但是我收到供應(yīng)商給的商品發(fā)票，我要開(kāi)給客戶(hù)全額發(fā)票呀
陳詩(shī)晗老師
2020 03/27 21:45
那如果說(shuō)你要收到供應(yīng)商直接給你開(kāi)發(fā)票，然后你再給這個(gè)客戶(hù)開(kāi)發(fā)票的話(huà)，你就不能夠滿(mǎn)足按這個(gè)差額確認(rèn)收入。應(yīng)該是按照你開(kāi)出去的發(fā)票金額確認(rèn)收入，你供應(yīng)商給你開(kāi)的發(fā)票，這個(gè)金額確認(rèn)為你的成本。
84784970
2020 03/27 22:11
但是從業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)來(lái)說(shuō)，我們只提供中間服務(wù)。所以應(yīng)該按凈額法確認(rèn)收入，但是購(gòu)銷(xiāo)合同是對(duì)立的?，F(xiàn)在的問(wèn)題就是凈額法確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)與全額開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)有差額，這個(gè)差額如何處理
陳詩(shī)晗老師
2020 03/27 22:25
你是要按照全額確認(rèn)為你的收入按照金額確認(rèn)為收入的，這個(gè)就沒(méi)有按照準(zhǔn)則的要求進(jìn)行賬務(wù)處理。計(jì)算和確認(rèn)收入都是口徑一致的，不存在你所謂的差額。
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