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研發(fā)費用在未形成無形資產(chǎn)時,按照實際發(fā)生額的75%在稅前進行加計扣除,這個是怎么理解

84784996| 提问时间:2020 03/17 20:28
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師
就是說 比如你發(fā)生了100的研發(fā)費用,在稅法上可以按175的費用扣除。
2020 03/17 20:28
84784996
2020 03/17 20:29
這個知道,但是未形成無形資產(chǎn)之前賬務是按75%來計入當期損益是嗎
84784996
2020 03/17 20:32
前面未形成無形資產(chǎn)做賬時已經(jīng)按75%計入損益,后面形成無形資產(chǎn)賬務怎么調(diào)整
陳詩晗老師
2020 03/17 20:34
比如200,100形成,100不形成 不形成是175稅前扣除 形成是按175攤銷扣除
84784996
2020 03/17 20:36
老師,形成是按175%攤銷的分錄怎么做
陳詩晗老師
2020 03/17 20:37
不做分錄,你這稅法申報時按這個標準,會計上還是100攤銷。
84784996
2020 03/17 20:39
后面攤銷分錄怎么做
陳詩晗老師
2020 03/17 20:40
借 Xx費用 貸 累計攤銷
84784996
2020 03/17 20:41
就是做賬時,不管形成,未形成就按前面金額去做賬,然后申報就按上面的標準去報
84784996
2020 03/17 20:42
就是做賬時,不管形成,未形成就按票面金額去做賬,然后申報就按上面的標準去報
陳詩晗老師
2020 03/17 20:42
是的,就是這個意思。
84784996
2020 03/17 20:54
近一年(目前認定工作中的實際做法)高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;
84784996
2020 03/17 20:54
老師這里的企業(yè)同期是指什么呀
陳詩晗老師
2020 03/17 21:00
就是你近一年里面的占比。
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