華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購(gòu)進(jìn)A商品400件,購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為每件2萬(wàn)元。華東公司A商品每件成本為1.5萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2x14年華南公司對(duì)外銷(xiāo)售A商品300件,每件銷(xiāo)售價(jià)格為2.4萬(wàn)元;年末結(jié)存A商品100件。2x14年12月31日,A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬(wàn)元;華南公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預(yù)計(jì)在未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化;頂計(jì)未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。稅法規(guī)定,企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。不考慮增值稅等其他因素,華東公司2x14年合并資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)列示的金額是()萬(wàn)元。 A 0 B 5 C 7.5 D 12.5 這道題中 子公司因存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是5 集團(tuán)角度確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是12.5 題目問(wèn)的是合并報(bào)表列示的遞延所得稅資產(chǎn) 答案是12.5 如果題目問(wèn)的是調(diào)整金額 是不是選7.5
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/010/23/34/19_avatar_middle.jpg?t=1714274066)
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](https://pic1.acc5.cn/010/23/34/19_avatar_middle.jpg?t=1714274066)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](https://pic1.acc5.cn/010/23/34/19_avatar_middle.jpg?t=1714274066)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)