问题已解决

華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購進(jìn)A商品400件,購買價格為每件2萬元。華東公司A商品每件成本為1.5萬元,未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。2x14年華南公司對外銷售A商品300件,每件銷售價格為2.4萬元;年末結(jié)存A商品100件。2x14年12月31日,A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元;華南公司對A商品計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預(yù)計(jì)在未來期間不會發(fā)生變化;頂計(jì)未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。稅法規(guī)定,企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。不考慮增值稅等其他因素,華東公司2x14年合并資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)列示的金額是()萬元。 A 0 B 5 C 7.5 D 12.5 這道題中 子公司因存貨跌價準(zhǔn)備確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是5 集團(tuán)角度確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是12.5 題目問的是合并報(bào)表列示的遞延所得稅資產(chǎn) 答案是12.5 如果題目問的是調(diào)整金額 是不是選7.5

84785028| 提问时间:2020 03/16 16:50
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答
陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
合并報(bào)表認(rèn)可的賬面存貨為1.5,可變凈值1.8大于1.5,沒發(fā)生減值。 那么個別報(bào)表上面的價值為2,合并報(bào)表認(rèn)可的為1.5,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為 0.5*100*25%
2020 03/16 16:54
84785028
2020 03/16 16:57
什么情況下選7.5這個選項(xiàng)
陳詩晗老師
2020 03/16 17:12
這個我沒去推理,也不知道。你題目 是選擇12.5
84785028
2020 03/16 17:40
、20×8年1月1日,M公司以銀行存款購入N公司80%的股份,能夠?qū)公司實(shí)施控制。20×8年N公司從M公司購進(jìn)A商品200件,購買價格為每件2萬元。M公司A商品每件成本為1.5萬元。20×8年N公司對外銷售A商品150件,每件銷售價格為2.2萬元;年末結(jié)存A商品50件。20×8年12月31日,A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元;N公司對A商品計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元。假定M公司和N公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素,下列關(guān)于M公司20×8年合并抵銷處理的表述中,正確的是(?。nC應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)6.25 這道題和剛剛那道題差不多,但是選c選項(xiàng)6.25就不正確
陳詩晗老師
2020 03/16 17:51
你這里結(jié)轉(zhuǎn)50件,合并報(bào)表里面應(yīng)該有的遞延所得稅資產(chǎn)為 0.5*50*25%=6.25 你個別報(bào)表之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為 (2-1.8)*50*25%=2.5,那么你首先是抵消2.5的遞延所得稅負(fù)債,再確認(rèn)6.25的遞延所得稅資產(chǎn)。 你這問的是抵消 的金額 ,你上面問的是應(yīng)該有的金額。完全 都是意思不一樣
描述你的问题,直接向老师提问
0/400
      提交问题

      相关问答

      查看更多

      最新回答

      查看更多

      您有一张限时会员卡待领取

      00:10:00

      免费领取
      Hi,您好,我是基于人工智能技术的智能答疑助手,如果有什么问题可以直接问我呦~