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單位是小規(guī)模納稅人,稅務局代開了一張專票,只扣了增值稅和城建稅,沒有扣教育費和地方教育費,請問所有代開都這樣嗎?教育費和地方教育費后期自己還需要申報繳納嗎?

84784999| 提问时间:2020 03/09 10:40
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立紅老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師
你好,教育費附加和地方教育費附加是免稅的
2020 03/09 10:51
84784999
2020 03/09 10:56
好的,只是針對代開而言免稅是吧?
立紅老師
2020 03/09 11:05
你好,自開部分應也是免稅的。
84784999
2020 03/09 11:07
老師可以說一下完整的政策內容嗎?謝謝
立紅老師
2020 03/09 11:11
你好, 最新的增值稅附加 針對小規(guī)模:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。   小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 根據(jù)《關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)文件規(guī)定: 自2016.1.2起,將免征教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行的按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅的季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季納稅的季銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人; 注:繳納義務人既包括一般納稅人,也包括小規(guī)模納稅人.
84784999
2020 03/09 11:14
收到哈,老師我們單位是小規(guī)模納稅人,月銷售額超過10萬,自開票繳納了教育費,只有代開沒有扣教育費,請問是什么情況呢?
立紅老師
2020 03/09 11:20
你好,由于附加稅原來就是地方稅,所以各地規(guī)定也是不一樣的,但如果是免,應就是全免,不管理代開的還是自開的,就都是免的。
84784999
2020 03/09 11:22
好的謝謝老師
立紅老師
2020 03/09 11:23
不客氣的,祝您學習愉快,如果對老師的回復滿意,請給老師一個好評,謝謝。
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