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老師您好請問保安公司實行差額征稅后怎么做會計分錄

84784987| 提问时间:2020 02/26 15:43
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紫藤老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師
例子A公司是一家保安公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的保安公司費用共計100萬元,其中需要代發(fā)保安工資75萬元、支付五險一金21萬,共計96萬元。A公司選擇差額征收。 第一步:全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務收入 952,380.95 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 47,619.05① 第二步:確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務成本 914,285.71 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29② 貸:應付職工薪酬--應付工資 750,000.00 應付職工薪酬--五險一金 210,000.00
2020 02/26 15:44
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