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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是不是分為沒(méi)有完工和完工兩種情況？如果沒(méi)有完工，要滿足兩種條件，第一已提供建筑業(yè)應(yīng)稅行為，第二收到款項(xiàng)。而滿足了這兩個(gè)條件后要看合同約定、開(kāi)發(fā)票、收款孰先原則。完工按完工時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這些結(jié)論對(duì)嗎？如果是這樣規(guī)定，我有個(gè)疑惑。假如，合同約定三月份收取款項(xiàng)，實(shí)際五月份我們才收到款項(xiàng)，并且已經(jīng)提供建筑服務(wù)。如果按合同約定開(kāi)發(fā)票收款的時(shí)間孰先原則，三月份就應(yīng)該確認(rèn)收入，但是三月份并沒(méi)有滿足納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。正確的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是幾月份？
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你好，同學(xué)，你的第一個(gè)問(wèn)題理解是對(duì)的。如果說(shuō)你合同里面約定了收款時(shí)間，這是適用于分期收款的項(xiàng)目，如果說(shuō)分期收款的合同里面約定了時(shí)間，就是按約定的時(shí)間作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
2020 01/05 21:43
84785008 
2020 01/05 21:45
老師你沒(méi)有理解我的意思。我的意思是五月份收到款項(xiàng)是不是五月份納稅義務(wù)時(shí)間就產(chǎn)生了，但是如果按照孰先原則合同是三月份簽訂的，那就應(yīng)該三月份為納稅義務(wù)時(shí)間，但是三月份還沒(méi)有收到款項(xiàng)，不構(gòu)成納稅義務(wù)時(shí)間。這不是矛盾了嗎？
陳詩(shī)晗老師 
2020 01/05 21:58
如果說(shuō)你在合同里面約定了這個(gè)付款的時(shí)間，到了這個(gè)約定的時(shí)間，你的納稅義務(wù)就發(fā)生了，不管這個(gè)錢有沒(méi)有收到，你就已經(jīng)發(fā)生了納稅義務(wù)。
84785008
2020 01/05 22:02
那和第二個(gè)滿足條件不是矛盾了嗎？第二個(gè)條件是收到了款項(xiàng)。難道合同約定的時(shí)間也是收到款項(xiàng)了嗎還是取得索取款項(xiàng)的依據(jù)？
陳詩(shī)晗老師
2020 01/05 22:11
你要看是什么情況，不是說(shuō)所有的事情都是用這所有的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，納稅發(fā)生時(shí)間要看你的情況，如果說(shuō)你是分期收款，那么就是你約定的收款時(shí)間。如果說(shuō)，你就是正常的一個(gè)建筑業(yè)務(wù)，也沒(méi)有說(shuō)是分期收款，那么這一塊兒就是預(yù)收或者是完成這個(gè)項(xiàng)目的時(shí)候。
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