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老師:一般納稅人用的是小企業(yè)會計準則,有銷項和進項,月末要結轉增值稅嗎?

84785010| 提问时间:2019 12/11 17:52
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鄒老師
金牌答疑老师
职称:注冊稅務師+中級會計師
你好,月度需要做結轉銷項稅額,進項稅額的分錄的 借;應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 貸;應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)(或借方)
2019 12/11 17:53
84785010
2019 12/11 18:02
老師:如果一直都沒有做月末結轉,只是在交稅的時候做一筆:借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金,貸:銀行存款,這有影響不?
鄒老師
2019 12/11 18:05
你好,有影響,屬于遺漏了結轉增值稅分錄了
84785010
2019 12/11 18:08
可是稅額沒少交呀,還是用銷項減進項的差來交稅的
鄒老師
2019 12/11 18:10
你好,稅額確實沒有少交,但是分錄有遺漏了
84785010
2019 12/11 18:19
老師:關于這個小企業(yè)會計準則里的一般納稅人和小規(guī)模納稅人月末增值稅結轉之分,有沒有相關的文件說明呀?
鄒老師
2019 12/11 18:20
你好,這個是沒有具體文件來規(guī)定這方面的 你可以找到相應書籍學習一下小規(guī)模納稅人與一般納稅人增值稅賬務處理的區(qū)別
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