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同城票據交換的基本做法及賬務處理： (一)交換提出 一)對提出的代收票據(貸方憑證)，提出行的會計分錄為： 借：活期存款 貸：同城票據清算 二)對提出的代付票據(借方憑證)，會計分錄為： 借：同城票據清算 貸：其他應付款--提出交換專戶 退票時間過后，對他行未退回的代付票據為收款人進賬，會計分錄為： 借：其他應付款——提出交換專戶 貸：活期存款——收款人戶 對他行退回的代付票據，應將已退回的票據及其他有關憑證等退收款人。其會計分錄為： 借：其他應付款--提出交換專戶 貸：同城票據清算 (二)交換提入 提入行根據提回的借、貸方票據辦理轉賬。 一)對提回的代收票據(貸方票據)，可以直接辦理轉賬，會計分錄為： 借：同城票據清算 貸：活期存款——收款人戶 如果因其他原因不能進賬，應辦理退票，會計分錄為： 借：同城票據清算 貸：其他應付款——退票專戶 二)對提回的代付票據(借方票據)，若付款單位有足夠的資金支付，則會計分錄為： 借：活期存款——付款人戶 貸：同城票據清算 若付款單位賬戶資金不足支付或因票據要素錯誤無法辦理支付，則應辦理退票，會 計分錄為： 借：其他應收款——退票專戶 貸：同城票據清算 并將待退的票據專夾保管，以便下場交換時，退交原提出行。 (三)清算差額 各參加票據交換的銀行在票據交換結束后，根據應收差額或應付差額進行資金的清算。 對每一個參加票據交換的行處，有： 應收金額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額 應付金額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額