免費(fèi)問(wèn)答

（1）生產(chǎn)型出口企業(yè)進(jìn)料加工方式的免抵退稅申報(bào)　　生產(chǎn)型出口企業(yè)只做一次進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案，即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始直至注銷期間，只進(jìn)行一次進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案?之后所有的新手冊(cè)都無(wú)需在系統(tǒng)中再做備案?每年年初對(duì)上一年度進(jìn)行一次性進(jìn)料加工核銷。年度核銷時(shí)間為每年1月1日-4月20日?！　∵M(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案如何操作？進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)АM(jìn)料向?qū)А贿M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集→計(jì)劃分配率備案錄入（新發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，按照企業(yè)首份進(jìn)料加工手冊(cè)的內(nèi)容填寫）→二生成進(jìn)料加工申報(bào)→生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)→三打印進(jìn)料加工報(bào)表→打印進(jìn)料加工報(bào)表→進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表?！　∵M(jìn)料加工年度核銷比較復(fù)雜，以后單獨(dú)再敘述?！　∩a(chǎn)企業(yè)出口后在“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”時(shí)，在“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”項(xiàng)目處錄入進(jìn)料加工手冊(cè)或者進(jìn)料加工賬冊(cè)號(hào)，按照一般貿(mào)易申報(bào)程序，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)、匯總申報(bào)數(shù)據(jù)后，除了打印出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表和免抵退稅申報(bào)匯總表外，還打印出口貨物扣除保稅料件申請(qǐng)表。其余申報(bào)資料和一般貿(mào)易方式相同　?。?）生產(chǎn)型出口企業(yè)進(jìn)料加工方式的免抵退稅賬務(wù)處理　?、偕a(chǎn)型出口企業(yè)以進(jìn)料加工方式進(jìn)口原材料，一般情況下海關(guān)全額保稅，不征進(jìn)口增值稅，　　借：原材料　　貸：銀行存款或應(yīng)付賬款　　然后根據(jù)生產(chǎn)完工程度，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)至庫(kù)存商品科目?！　、诟鶕?jù)出口貨物操作保稅料件申請(qǐng)表上的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（紅字）　　實(shí)務(wù)中，企業(yè)可以不管具體的業(yè)務(wù)，只需將當(dāng)月《免抵退稅申報(bào)匯總表》中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉(zhuǎn)出即可，因?yàn)樵摍谝芽蹨p“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”?！　∑溆嗝獾滞硕惿陥?bào)賬務(wù)處理和一般貿(mào)易方式相同。