问题已解决
銷售二手汽車,已按3%減免1%做增值稅處理,那2%部分的附加稅費(fèi)怎么做分錄?
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一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)采用簡易計(jì)稅,會(huì)計(jì)處理
1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)原值
2.清理發(fā)生收入、費(fèi)用和應(yīng)納稅額
(1)清理收入
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
(2)清理發(fā)生的費(fèi)用
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
(3)計(jì)算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率,減按2%征收增值稅,還是放棄減稅,應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算)
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅
貸:銀行存款
備注:也有對(duì)于減征1%的部分,計(jì)入營業(yè)外收入(下同)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅
貸:營業(yè)外收入
3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理,固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
或借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入
2019 10/09 16:00
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maize老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2019 10/09 16:00
附加稅,你交附加稅么,那就做借稅金及附加 貸應(yīng)交稅費(fèi),借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行
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84784990 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2019 10/09 16:18
那我2%的附加稅也應(yīng)該轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理嗎
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maize老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2019 10/09 16:21
不是啊,你這個(gè)做稅金及附加啊,附加稅做稅金及附加
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84784990 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2019 10/10 10:16
附加稅也是清理資產(chǎn)產(chǎn)生的不是嗎
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maize老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2019 10/10 10:22
附加稅是根據(jù)實(shí)際交增值稅去交的,這個(gè)只看增值稅不看別的數(shù)據(jù),單獨(dú)做分錄
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