問(wèn)題已解決

老師，銀行突然收到一筆待報(bào)解預(yù)算收入，摘要電子退庫(kù)。分錄怎么做，是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎？

84784988| 提問(wèn)時(shí)間：2019 10/04 07:49
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江老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
這個(gè)需要看具體的事項(xiàng)，還可能是退的稅款 如小規(guī)模納稅人減免稅款，從國(guó)庫(kù)的退稅款。2019年上半年出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象。以前是正常交的增值稅及增值稅的附加稅，等2019年3、4月政策出來(lái)時(shí)，減免了增值稅及增值稅的附加稅，就是存在退稅款
2019 10/04 07:52
84784988
2019 10/04 08:42
那分錄是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎？
江老師
2019 10/04 08:43
這個(gè)是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 但需要知道具體的稅種 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅 同時(shí)做分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)
84784988
2019 10/04 08:46
但是不知道退的哪筆稅款的情況下，可以不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)嗎？
江老師
2019 10/04 08:46
這個(gè)是必須通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算
84784988
2019 10/04 08:48
這樣，那還得去查一下退的哪筆稅款了
江老師
2019 10/04 08:49
是的，這個(gè)肯定是必須弄清楚的事項(xiàng)。不然退什么稅款都不知道的狀態(tài)，如何做賬務(wù)處理呢
84784988
2019 10/04 08:51
那這個(gè)退稅的收入需要繳納企業(yè)所得稅嗎
江老師
2019 10/04 09:17
這個(gè)需要交企業(yè)所得稅，你看是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，增加了本年利潤(rùn)，就是交企業(yè)所得稅了。
84784988
2019 10/04 09:19
謝謝老師耐心詳細(xì)解答
江老師
2019 10/04 09:24
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