問(wèn)題已解決

老師，營(yíng)業(yè)外支出哪些不能稅前抵扣呢？

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/26 14:08
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五條悟老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好：1、各種贊助支出不得稅前扣除。 2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
2019 09/26 14:10
84785035
2019 09/26 14:19
老師，我們項(xiàng)目中標(biāo)交的履約保證金后來(lái)產(chǎn)品驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合投標(biāo)要求，項(xiàng)目廢標(biāo)了保證金不給我們退了，這個(gè)能稅前扣除嗎？屬于營(yíng)業(yè)外支出的哪塊呢？
五條悟老師
2019 09/26 14:25
您好，您們這個(gè)保證金是可以扣除的，不屬于我上面說(shuō)的兩種情況
84785035
2019 09/26 14:35
老師，確定嗎？我要改去年的匯算清繳報(bào)表
五條悟老師
2019 09/26 14:38
　根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，你公司被沒(méi)收的投標(biāo)保證金，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，只要取得合法有效的憑證是允許稅前扣除的。
84785035
2019 09/26 14:42
老師，我公司屬于小微企業(yè)，所得稅匯算清繳時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出的明細(xì)表是不是不用填
五條悟老師
2019 09/26 15:26
小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）。
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