問(wèn)題已解決

**書(shū)上(P201)：甲企業(yè)為一般納稅人，2015年10月末盤(pán)庫(kù)存時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善，上月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)國(guó)內(nèi)原木被盜，該批原木賬面成本為179萬(wàn)元（含支付給增值稅一般納稅人運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元）。甲企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng) 轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（179-5）/（1-13%）*13%+5*11%=26.55萬(wàn)元。 而在**書(shū)同一頁(yè)，因倉(cāng)庫(kù)管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購(gòu)成本為8萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)工具時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=8*17%=1.36萬(wàn)元。

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2016 02/26 16:52
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84785022
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
承上題 。都是管理不善，為什么一個(gè)要先除以（1-稅率）*稅率。而另一個(gè)只要直接乘稅率呢？ 請(qǐng)老師幫忙解答一下。謝謝。
2016 02/26 16:54
84785022
2016 02/26 16:59
老師，原木是農(nóng)產(chǎn)品嗎？
84785022
2016 02/26 17:00
還有，購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
鄒老師
2016 02/26 16:57
因?yàn)橐粋€(gè)是農(nóng)產(chǎn)品需要先還原，再計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額 一個(gè)因?yàn)槎惵适?7%，可以直接轉(zhuǎn)出
鄒老師
2016 02/26 17:00
是的
鄒老師
2016 02/26 17:01
可以的
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