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請(qǐng)問(wèn)物流公司代開(kāi)的3個(gè)點(diǎn)增值稅專用發(fā)票能否抵扣稅點(diǎn)?物流公司的發(fā)票稅點(diǎn)一般是幾個(gè)點(diǎn)?小規(guī)模和一般納稅人?

84785025| 提问时间:2016 02/23 11:02
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曉海老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)中級(jí)職稱
你好!如果是專用發(fā)票是可以抵扣的,但是接收方應(yīng)該是一般納稅人,其他性質(zhì)的是不可以抵扣的。營(yíng)改增政策中,物流企業(yè)屬于“物流輔助服務(wù)”范圍,年收入額(不含稅)在500萬(wàn)元以上為增值稅一般納稅人,適用6%的增值稅稅率,低于500萬(wàn)元,則為小規(guī)模納稅人。 物流公司是一般納稅人,如果對(duì)商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)抵扣可抵6% 一般納稅人能同時(shí)開(kāi)具增值稅專用和普通兩種發(fā)票。因?yàn)槭窃鲋刀愐话慵{稅人,無(wú)論是開(kāi)增值稅專用發(fā)票,還是增值稅普通發(fā)票,其稅率都一樣為6%,如果有適用不同稅率的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,則稅率不同。 比如,某物流公司從事物流服務(wù),并提供貨物運(yùn)輸,那么,貨物運(yùn)輸、物流服務(wù)分別適用不同的稅率:貨物運(yùn)輸11%,物流輔助6%,開(kāi)票必須按照不同的經(jīng)營(yíng)范圍分別開(kāi)票,同時(shí)必須對(duì)不同稅率的項(xiàng)目分開(kāi)核算,否則,稅務(wù)部門(mén)會(huì)按照就高不就低的原則,將稅率低的服務(wù)項(xiàng)目也按照高稅率征稅。
2016 02/23 11:10
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