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請問，當期未實現(xiàn)的順流交易，母公司的所有者權(quán)益增加了，為什么沒有做抵消分錄？ 比如：母公司成本80， 售價100賣給子公司存貨，子公司當做存貨購進，當年年底沒賣出去，母公司年底做資產(chǎn)負債的表的時候，未分配利潤科目肯定增加了20，（做合并報表的時候，母子公司資產(chǎn)+資產(chǎn)，負債+負債，再做抵消分錄 借：營業(yè)收入 100??? 貸：營業(yè)成本80???? 貸：存貨20???）? 假定不考慮其他因素，母公司增加的收益最后轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負債表里面的未分配利潤里面去了，但是沒看到抵消掉這一項，為什么呢？所做的個報和合并報表如圖所示。
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你好！是抵消了的，
交易時的分錄
個別報表 借：應收賬款 100 貸：與營業(yè)務收入 100 借：主營業(yè)務成本 80， 貸：庫存商品,80
抵消時就是：借：營業(yè)收入 100 貸：營業(yè)成本80 貸：存貨20 全部都抵消了
2019 08/07 11:51
84784977 
2019 08/07 12:00
盈余公積和未分配利潤怎么沒有做抵消呢？營業(yè)收入和營業(yè)成本不是會轉(zhuǎn)入本年利潤，再轉(zhuǎn)入利潤分配嗎？怎么這一步?jīng)]有呢？
苳苳老師 
2019 08/07 12:08
在合并成面，你想一下，盈余公積和未分配利潤是根據(jù)利潤來的，沒調(diào)整之前收入100-成本80=利潤20，那么調(diào)整后就是-收入100+成本80=-利潤20，這兩個等式一合并，利潤就為0了，就不用調(diào)整了，如果再去調(diào)整一下，把原來的利潤就給調(diào)了，看看是不是這么理解的
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