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老師，外購的商品開的專票，用于集體福利，進項稅額可以抵扣嗎？如果不能抵扣，該如何做賬？納稅申報表又要如何填？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，學員，不可以抵扣。
1、購進時：
借：庫存商品
借： 應交稅費（應交增值稅--進項稅額）
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、使用時：
借：應付職工薪酬
貸：庫存商品
貸：應交稅費（應交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出）
2019 07/26 09:49
84785000 
2019 07/26 09:52
老師，購進的東西，列入管理費用呢？
84785000
2019 07/26 09:57
老師，是直接做費用的時候就：借管理費用-福利費貸應交稅費-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出嗎？還是要先：借管理費用-福利費貸應交稅費-應交增值稅-進項稅額，再從借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 轉(zhuǎn)到 貸：進項稅額轉(zhuǎn)出吧？
84785000
2019 07/26 10:05
84785000
2019 07/26 10:05
這樣對嗎？老師。
金子老師 
2019 07/26 14:12
學員，可以這樣做正確，如果您買來時就確定是用于福利的，那么分錄直接就可以寫成借管理費用-福利費貸應交稅費-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出，如果不能確定的話，先計入應交稅費-應交進項稅，領用時再轉(zhuǎn)出，這樣就是您圖片上的分錄。
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