問題已解決

老師，我們是行政單位，現(xiàn)在要求編制2018年政府部門財務報告，但是資料中有一項調整分錄，要求將歸屬于當期的折舊編制調整分錄：借 折舊費用，貸 凈資產，這是為什么啊？ 現(xiàn)在按照權責發(fā)生制當期折舊增加費用，我知道 借 折舊費用，但是 當期費用增加會減少凈資產啊，凈資產借方表示減少啊？ 我不明白這個分錄到底為什么這樣做？

84784986| 提問時間：2019 07/04 23:54
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
1.調整的是折舊費用，之前年度的 是調整之前年度多計提的
2019 07/05 00:29
84784986
2019 07/05 07:46
老師，還是不大懂，您能講細點嗎？
陳詩晗老師
2019 07/05 09:23
就相當于企業(yè)里面損益類科目 轉本年利潤。 你這里的調整是指將折舊費用轉凈資產。 這些科目在年末結轉時是沒有余額的。轉到凈資產
84784986
2019 07/05 10:20
老師，將費用轉到凈資產，應該 借記凈資產，貸記  費用啊，
陳詩晗老師
2019 07/05 10:52
你當時計提的時候是 借：業(yè)務活動費等 貸：累計折舊 現(xiàn)在是調整分錄，把累計折舊轉凈資產
84784986
2019 07/05 14:16
老師，現(xiàn)在編的是2018年的報告啊，如果補提上所有資產的折舊，也是借 資產基金 貸 累計折舊啊，這里本身就要借記 凈資產類科目，如果本期發(fā)生也是借記凈資產類?。?/div>
陳詩晗老師
2019 07/05 14:29
這不是補提，是調整，我請問你累計折舊你反應在哪個科目里面，在你的報表里面 你不調整，你去找一個項目來反應他
84784986
2019 07/05 17:13
老師，我還是沒弄懂，折舊費用由累計折舊的發(fā)生數(shù)反映，累計折舊與資產基金相對應啊，老制度不是借 資產基金-固定資產，貸 累計折舊嗎？這樣的話折舊就已經反應在凈資產里面了，為什么再調整？您能不能再講一下啊，謝謝
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