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賓館餐飲業(yè)有哪些會(huì)計(jì)分錄

84785019| 提问时间:2019 07/04 06:40
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莊老師
金牌答疑老师
职称:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
直接消耗餐料購入 (1)分錄: 摘要:付(應(yīng)付)XX餐料款 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 (2)附件:采購發(fā)票(附清單)、銀行付款單據(jù) (3)附件審核流程: 采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。 2 需要入庫餐料購入 (1)分錄: 摘要:付(應(yīng)付)XX餐料款 借:原材料-餐料 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 (2)附件:采購發(fā)票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據(jù) (3)附件審核流程: 采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。 3 后廚領(lǐng)用餐料(月末匯總做) (1)分錄: 摘要:餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:原材料-餐料 (2)附件:調(diào)撥單,餐料盤點(diǎn)表 (3)附件審核流程:調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。 4 月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬 (1)分錄: 摘要:已入庫未付款餐料列帳 借:原材料-餐料 貸:應(yīng)付賬款 (2)附件:餐料入庫單 (3)附件審核流程:入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 5 將月末廚房未使用的餐料沖減成本 (1)分錄: 摘要:月末盤存餐料沖成本 借:原材料-廚房 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (2)附件:廚房盤存表 (3)附件審核流程:廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售酒水報(bào)表一致,并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。 6 餐廳收銀員繳款 (1)分錄: 摘要:收(預(yù)收)餐廳繳XX餐費(fèi) 借:庫存現(xiàn)金/銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款 (2)附件:繳款單,發(fā)票開具申請(qǐng)單,發(fā)票單獨(dú)存放單據(jù):餐廳報(bào)表,點(diǎn)菜單 (3)附件審核流程:繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。 7 結(jié)轉(zhuǎn)成本 (營(yíng)業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù)) 借:本年利潤(rùn) 貸:營(yíng)業(yè)成本 8 下月初,將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月賬中(zhòng)n (上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù))。 借:營(yíng)業(yè)成本 貸:原材料 9 取得營(yíng)業(yè)收入時(shí) 借:現(xiàn)金銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 購買材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí) 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目 貸:現(xiàn)金 11 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí) 借:本年利潤(rùn) 貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 12 月末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤(rùn) 13 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 盈利時(shí): 借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配 虧損時(shí): 借:利潤(rùn)分配 貸:本年利潤(rùn)
2019 07/04 06:47
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