00:10:00
問題已解決
固定資產清理怎么做賬
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目；
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產轉入清理:
借：累計折舊
固定資產減值準備（如計提）
固定資產清理
貸：固定資產原值
2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結轉:
產生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失）
資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失）
貸:固定資產清理
產生清理利得
借：固定資產清理
貸：營業(yè)外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得）
資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）
2019 06/18 15:04
84784977 
2019 06/18 15:07
固定資產清理數是不含稅，對嗎，還有怎么看固定資產清理是否盈利或虧損
maize老師 
2019 06/18 15:09
你看你之前那個轉固定資產清理那個費用，賬上那個，你開發(fā)票那個推出不含稅這個金額也是清理費用，這2個比較
84784977
2019 06/18 15:13
這兩個不是同一個數嗎
maize老師
2019 06/18 15:14
不是，你出售這個金額是看你開發(fā)票那個，你賬上那個是看你固定資產原值折舊多少，還有殘值多少
84784977
2019 06/18 15:14
您看，假如說，原值是1千，計提折舊是8百，我想問您這個清理該怎么做憑證
maize老師
2019 06/18 15:18
借：累計折舊800
固定資產清理200
貸：固定資產原值1000假設你出售是600那這個做賬借：現(xiàn)金/銀行存款等600
貸：固定資產清理531
應交稅費（假設是一般納稅人）600/（1+13%）*13%=69
這個不是出現(xiàn)2個不同固定資產清理么
84784977
2019 06/18 15:29
這個就相當于是盈利331對嗎，
借:清理531
貸:營業(yè)外收入200
資產處置收益331
這樣做最后一步憑證對嗎
maize老師
2019 06/18 15:31
營業(yè)外收入和資產處置收益只做一個
84784977
2019 06/18 15:32
那最后一步該怎么做呢
maize老師
2019 06/18 15:38
公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目；
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。
84784977
2019 06/18 15:40
也就說營業(yè)外收入是資產處置的二級科目，這個數就直接寫331，是嗎？還是寫531
maize老師
2019 06/18 15:42
不是啊，你看你們是報廢還是主動去處置你使用啥準則啊
84784977
2019 06/18 15:43
報廢處置，因為這些東西都沒有了就是一些電子產品，那該怎么辦
maize老師
2019 06/18 15:46
你先回復我，上面你使用啥準則啊
84784977
2019 06/18 15:48
企業(yè)會計準則，一般企業(yè)
maize老師
2019 06/18 15:50
借：固定資產清理531-200
貸:營業(yè)外收入531-200
84784977
2019 06/18 15:55
那要是小企業(yè)會計準則呢，該怎么辦
maize老師
2019 06/18 15:57
也是做這個，只有自動處置企業(yè)會計準則用的是資產處置收益
閱讀 2133
描述你的問題，直接向老師提問
6506
意見反饋
