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問題已解決
老師，我想問下月末計提稅金及結(jié)轉(zhuǎn)稅金分錄，一般應(yīng)交稅金月末有哪幾個有余額？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
本年利潤的會計分錄四步做： 一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入： 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 所得稅 三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益： 凈收益的： 借：投資收益 貸：本年利潤 凈損失的： 借：本年利潤 貸：投資收益 四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配： 將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤： 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 如果是虧損： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤 做完之后再做記賬憑證匯總表，然后據(jù)匯總表記總賬。結(jié)總賬余額后作財務(wù)報表，報稅處理。
2019 06/17 10:30
84785006 
2019 06/17 11:01
老師，我說的只是稅金這塊
靖曦老師 
2019 06/17 11:14
計提的稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄
我來答共1條回答
會計網(wǎng)學(xué)會計 有方法2016-05-10
有關(guān)稅金分錄：
1、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加的計提和結(jié)轉(zhuǎn)
月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時，對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計提稅金
（1）提取時
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費附加
（2）結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費附加
貸：現(xiàn)金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
3、增值稅
（1）購貨時
借：原材料
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額-進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅
（2）上交時
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
5、代扣代繳個人所得稅
（1）支付工資時要代扣個人所得稅
借：應(yīng)付工資
貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金
（2）上交個人所得稅時
借：應(yīng)交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時，直接計入“管理費用--房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。
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