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年底已計提盈余公積,匯算清繳后,利潤調(diào)整,實際繳納的所得稅大于計提,已經(jīng)計提的盈余公積應該如何處理?

84784956| 提問時間:2019 05/24 16:17
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師+中級會計師
你好,盈余公積是根據(jù)賬面凈利潤計提,而不是根據(jù)稅法 的應納稅所得額計提 所以之前計提的不需要調(diào)整的
2019 05/24 16:19
84784956
2019 05/24 16:38
請問,我是否可以理解為,匯算清繳以后的當期入賬如下: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅金-企業(yè)所得稅 借:應交稅金-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 多計提的盈余公積就不進行賬務處理?
鄒老師
2019 05/24 16:44
你好,之前計提的盈余公積不需要調(diào)整的,因為計提 盈余公積是根據(jù)賬面凈利潤計提,而不是根據(jù)稅法 的應納稅所得額計提
84784956
2019 05/24 16:45
請問所得稅的賬務處理正確嗎?
鄒老師
2019 05/24 16:48
你好,所得稅匯算清繳補交稅款是這樣做分錄的
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