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想問(wèn)小微企業(yè)超過(guò)300未達(dá)500萬(wàn)部分怎么交企業(yè)所得稅

84784996| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/26 13:37
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！舉個(gè)例子給你看 某企業(yè)，資產(chǎn)總額2000萬(wàn)，有100個(gè)員工，如果2019年度年應(yīng)納稅所得額240萬(wàn)，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為： ①在2018年，企業(yè)無(wú)法享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：240*25%=60萬(wàn)元 ②2019年，從業(yè)人數(shù)和應(yīng)納稅所得額都符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)： （1）拆分年應(yīng)納稅所得額：100萬(wàn)+140萬(wàn) （2）不超過(guò)100萬(wàn)部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額：100*25%*20%=5萬(wàn) （3）100萬(wàn)至300萬(wàn)的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額：140*50%*20%=14萬(wàn) （4）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：5+14=19萬(wàn)
2019 04/26 13:38
84784996
2019 04/26 13:44
那超出的部分呢，300萬(wàn)以后呢
宋生老師
2019 04/26 13:44
你好！如果你是300萬(wàn)以上的，直接25%
84784996
2019 04/26 13:46
沒(méi)有說(shuō)*25*40
84784996
2019 04/26 13:47
以前年度就是*25*40，國(guó)家優(yōu)惠60
宋生老師
2019 04/26 13:50
你好！這個(gè)就看你自己企業(yè)了。正常是沒(méi)有這個(gè)優(yōu)惠
84784996
2019 04/26 13:52
小微的不是這樣算嗎
宋生老師
2019 04/26 13:59
你好！明白你意思了。你是說(shuō)小微企業(yè)減免是嗎？ 那個(gè)就是上面說(shuō)的情況了，低于100萬(wàn)的，100萬(wàn)到300萬(wàn)的。 300萬(wàn)以上是不免的
84784996
2019 04/26 14:10
不免是收25嗎沒(méi)有再*個(gè)40呀
宋生老師
2019 04/26 14:11
你好！是的。不免就是直接25%
84784996
2019 04/26 14:29
你看我之前的是利潤(rùn)*25%*40%繳納企業(yè)所得稅的，減免60%
宋生老師
2019 04/26 14:32
你好！你說(shuō)的這個(gè)是之前的政策，小微企業(yè)低于100萬(wàn)的，可以按20%減半征收?，F(xiàn)在政策改了啊
84784996
2019 04/26 14:39
那意思就是現(xiàn)在超出300萬(wàn)的部分就是直接*25%了，就沒(méi)有其他就點(diǎn)點(diǎn)的優(yōu)惠了
宋生老師
2019 04/26 14:45
你好！是的。就是這個(gè) 意思。以前是100，現(xiàn)在改到300
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