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增值稅科目下的轉(zhuǎn)出未交增值稅，和轉(zhuǎn)出多交增值稅兩個科目有什么不同？能舉例說明嗎？
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轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回
2019 04/03 12:39
逸仙老師 
2019 04/03 12:40
①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,則月末應編制如下會計分錄:
借:應交稅費――應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20
貸:應交稅費――未交增值稅 20
②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為101萬元,則月末不需編制會計分錄,此時“應交稅費――應交增值稅”賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅。
?、廴舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應編制如下會計分錄:
借:應交稅費――未交增值稅 10
貸:應交稅費――應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10
④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應編制如下會計分錄:
借:應交稅費――未交增值稅 30
貸:應交稅費――應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30
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