問題已解決

公司是小規(guī)模納稅人，如果連續(xù)12個(gè)月開票金額超過500萬，是自動(dòng)變成一般納稅人嗎？還是需要去稅務(wù)辦理轉(zhuǎn)登記？這個(gè)變成納稅人的時(shí)間點(diǎn)是按天計(jì)算還是按月計(jì)算？

84784976| 提問時(shí)間：2019 01/30 12:08
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佟老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，需要去稅務(wù)辦理手續(xù)，是按照月計(jì)算的
2019 01/30 12:09
84784976
2019 01/30 12:18
是超過了再去辦理嗎
佟老師
2019 01/30 12:19
對(duì)，超過后，申報(bào)系統(tǒng)應(yīng)該提示您去辦理的
84784976
2019 01/30 12:48
請(qǐng)問如果2月份變成了一般納稅人，那一月份是按小規(guī)模3%繳納增值稅嗎，二月份再按一般納稅人比例交稅？
佟老師
2019 01/30 13:04
是的，您的理解是正確的
84784976
2019 01/30 13:05
可以抵扣的時(shí)間是按轉(zhuǎn)登記日開始的嗎
佟老師
2019 01/30 13:08
是的，按照轉(zhuǎn)登記日開始取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣
84784976
2019 01/30 14:06
老師，再問您一下，例如，2018年2月開票30萬，從18年2月——2019年1月這12個(gè)月超過了500萬變成了一般納稅人。等到19年2月又有開票額度(2018年3月——2019年2月這12個(gè)月內(nèi)不超過500萬)，這種情況怎么處理呢？
佟老師
2019 01/30 14:08
等到19年2月又有開票額度(2018年3月——2019年2月這12個(gè)月內(nèi)不超過500萬)，這種情況怎么處理呢？ 你的意思是19年2月又開票了，但沒超過500萬嗎？
84784976
2019 01/30 14:10
老師，因?yàn)?018年2月開票30萬，連續(xù)十二個(gè)月(從2018年3月至2019年2月)，等到2019年2月不是又可以再開30萬的額度嗎？
84784976
2019 01/30 14:14
或者我具體舉一下例子。 2018年2月開票50萬，3月30萬，4月40萬，5月60萬，6月20萬，7月10萬，8月50萬，9月40萬，10月30萬，11月70月，12月80萬，2019年1月30萬，這12個(gè)月合計(jì)510萬，超過了500萬標(biāo)準(zhǔn)，需要變成一般納稅人。 可是到了2019年2月，需要計(jì)算的是2018年3月——2019年2月這12個(gè)月開票460萬。 這種情況怎么處理呢？
佟老師
2019 01/30 14:15
是的，可以把2月份的30萬扣除掉
84784976
2019 01/30 14:18
老師，我這么理解的，就是變成一般納稅人后，即便沒有超過500萬限額，也需要按照一般納稅人稅率繳納增值稅，是這樣的嗎？
佟老師
2019 01/30 14:19
對(duì)的，您的理解很正確，變?yōu)橐话闳肆?，就要按照一般人處理?/div>
84784976
2019 01/30 14:21
那變成一般納稅人之后還可以再變回小規(guī)模嗎？
佟老師
2019 01/30 14:22
可以的，到今年年底有這個(gè)政策，連續(xù)12個(gè)月不超過500萬的
84784976
2019 01/30 15:05
是轉(zhuǎn)登記日起12個(gè)月不超過500萬嗎
佟老師
2019 01/30 15:08
對(duì)，像你如果要今年轉(zhuǎn)一般人再轉(zhuǎn)小規(guī)模有可能夠嗆
84784976
2019 01/30 15:08
謝謝老師，我明白了
佟老師
2019 01/30 15:09
不客氣，祝您新春快樂！
84784976
2019 01/30 15:10
老師，我還有個(gè)小問題，變成一般納稅人可以進(jìn)項(xiàng)抵扣增值稅，請(qǐng)問是所有的進(jìn)項(xiàng)專票的稅金都可以抵扣嗎？
佟老師
2019 01/30 15:12
是的，只要是你生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的，不屬于不可以抵扣福利，贈(zèng)送之類及可以抵扣
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