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學(xué)員你好， 全面營改增之后，建造廠房屬于連續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅項目，進項稅不需要做轉(zhuǎn)出處理。當(dāng)時因為廠房是不動產(chǎn)，進項稅額需要分步抵扣，當(dāng)月抵扣60%，第13個月抵扣40%。這里自產(chǎn)的水泥進項稅額在購進時已經(jīng)100%抵扣，因為用于了不動產(chǎn)項目，所以應(yīng)當(dāng)當(dāng)月抵扣60%，第十三個月抵扣40%，才有了將抵扣的40%進項稅轉(zhuǎn)出到待抵扣進項稅，第十三個月再做反分錄。