免費(fèi)問答

學(xué)員你好， 一、小規(guī)模納稅人購買稅控盤及稅控盤的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額抵減。會(huì)計(jì)分錄為 1、支付費(fèi)用時(shí)， 借：管理費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金等 2、申報(bào)抵減時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：管理費(fèi)用 二、根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2012]13號)按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。 關(guān)于計(jì)入營業(yè)外收入還是沖減管理費(fèi)用，實(shí)踐中是有歧義的。