問(wèn)題已解決

2018年租的地，只是先期付了90%的租地款，分錄：借：其他應(yīng)收款 貸:銀行存款，現(xiàn)在到2018年末了，尾款結(jié)不了，對(duì)方也開(kāi)不來(lái)發(fā)票。2019年若開(kāi)來(lái)發(fā)票，直接進(jìn)入2019年成本，沖其他應(yīng)收款款！匯算18年時(shí)不考慮，這樣做可以嗎？

84784949| 提問(wèn)時(shí)間：2018 12/13 15:07
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小小劉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，要看現(xiàn)在您租的地是否是歸您公司使用。如果您公司已經(jīng)為實(shí)際使用人，那么您需要按月攤銷(xiāo)租地款的哈。
2018 12/13 15:12
84784949
2018 12/13 15:45
這地原是分支機(jī)構(gòu)租的，錢(qián)是總公司付的，掛在總公司賬上，后來(lái)分支機(jī)構(gòu)沒(méi)籌建起來(lái)。這筆錢(qián)一直掛在總機(jī)構(gòu)上，請(qǐng)教老師，可以在總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倖幔?/div>
小小劉老師
2018 12/13 15:48
您好，可以啊。只要你公司內(nèi)部有相關(guān)的文件或者股東會(huì)有決議就可以。
84784949
2018 12/13 15:55
現(xiàn)在沒(méi)有發(fā)票最終金額不知道，2018年賬上我可以不石分?jǐn)倖幔康?019年開(kāi)出發(fā)票，賬我記在2019年，匯算清繳能通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)把這筆成本計(jì)入2018年嗎？
小小劉老師
2018 12/13 15:58
您好，其實(shí)我覺(jué)得你可以先按照目前付款的金額先攤銷(xiāo)租金，日后如果有變化再調(diào)整就好啦，這樣也更符合會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則。
84784949
2018 12/13 17:15
請(qǐng)教老師，我就想知道，假定這筆租金記在2019年賬上，18年匯算清繳前通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)可以把這筆租金記入在2018年成本中嗎稅前扣除？
小小劉老師
2018 12/13 17:35
你好，可以的。只是要麻煩點(diǎn)哈
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