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如果去年有虧損，第二年第一季度盈利，企業(yè)所得稅是否可以彌補(bǔ)虧損后再繳納？還是要等到匯算清繳？

需要等到做完匯算清繳以后才可以彌補(bǔ)虧損

如果去年盈利了，那就是看本年累計(jì)利潤(rùn)(會(huì)計(jì)利潤(rùn))來計(jì)提企業(yè)所得稅？

是的，沒有彌補(bǔ)虧損的情況就看本年利潤(rùn)

如果匯算清繳是5月做完的，我們是小規(guī)模，4月做第一季度納稅申報(bào)，還是要看本年累計(jì)利潤(rùn)，也就是1-3月的會(huì)計(jì)利潤(rùn)來預(yù)繳企業(yè)所得稅？不能彌補(bǔ)去年的虧損，等7申報(bào)的時(shí)候才可以彌補(bǔ)之前的虧損，按本年累計(jì)利潤(rùn)計(jì)提企業(yè)所得稅，再減去第一季度預(yù)交的，再減去虧損的？

是的，沒錯(cuò)的，就是你上面說的這樣操作的

老師那計(jì)提所得稅的時(shí)候是直接計(jì)提彌補(bǔ)虧損后的嗎？需要做其他分錄嗎？

對(duì)，就是按照彌補(bǔ)虧損后繳納多少企業(yè)所得稅來計(jì)提的