免費(fèi)問答

老師可以幫忙舉個例子寫下分錄嗎，并幫忙備注寫上金額，方便我理解下，就寫計(jì)提工資與發(fā)放工資的分錄

1、企業(yè)計(jì)提社保時，做如下分錄， 借：管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）。 2、實(shí)際發(fā)放工資時，扣回個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的部分， 借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）， 貸：其他應(yīng)收（付）款-社會保險(xiǎn)費(fèi)（個人部分）， 銀行存款/現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）。 3、企業(yè)實(shí)際上繳社保的時候， 借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）， 其他應(yīng)收（付）款-社會保險(xiǎn)費(fèi)（個人部分）， 貸：銀行存款/現(xiàn)金。

社保我懂，主要是工資部分，計(jì)提的工資都是扣除個人社保部分和個稅的稅前工資，相當(dāng)于這部分做了公司成本，老師您白了嗎

1、計(jì)提工資、社保和公積金時: 借:各種費(fèi)用一工資 一社保(?公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 貸:應(yīng)付職工薪酬一工資 ???????????????一社保(公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 2、支付員工工資: 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:銀行存款， 其他應(yīng)付款一社保?(個人負(fù)擔(dān)) ??????????一公積金(?個人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個人所得稅 3、支付社保、公積金及個稅: 借:應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān)) ???????????????一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 其他應(yīng)付款一社保?(個人負(fù)擔(dān)) 一公積金(個人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個人所得稅 貸:銀行存款

這個是合在一起計(jì)提的，你看下，上面都標(biāo)了

唉，一言難盡，這就是網(wǎng)上抄的

這個是我們公司的，我們就是按這個來做的

你現(xiàn)在就要工資的分錄，是不

我寫個最簡單的給你吧

借：管理費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付職工-工資 借：應(yīng)付職工 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-個稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個稅 貸：銀存款

按月計(jì)提的工資包含個人的個稅，是計(jì)入費(fèi)用的。

按月計(jì)提的工資也包含個人承擔(dān)的社保部分對吧，，因?yàn)橛?jì)提的工資都是扣除個人社保和個稅前的工資，本來個人社保前面掛的其他應(yīng)收款，但計(jì)提工資的時候又給計(jì)入管理費(fèi)用或者銷售費(fèi)用里了，所以我問的是這部分是不是得納稅調(diào)整

這個不用調(diào)增，這種是可以正常抵扣的

不用調(diào)整，也就是說個人承擔(dān)的社保部分和員工個稅部分，都可以在企業(yè)所得稅前扣除

在匯算清繳時，由于社保個人部分已經(jīng)從員工的工資中扣除并直接支付給了社保機(jī)構(gòu)，因此這部分費(fèi)用并不屬于企業(yè)的實(shí)際支出，而是員工的個人支出。在稅務(wù)處理上，企業(yè)無需對這部分費(fèi)用進(jìn)行納稅調(diào)增，因?yàn)樗⒉粯?gòu)成企業(yè)的應(yīng)稅收入或成本