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問題已解決
老師，比如24年有張成本發(fā)票金額3W憑證錯(cuò)記成2W，匯算清繳完了才發(fā)現(xiàn)，可以在25年發(fā)現(xiàn)當(dāng)月紅沖24的2W，然后藍(lán)字3W吧？
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沖減錯(cuò)誤的記賬憑證
借：以前年度損益調(diào)整 20000（紅字）
貸：相關(guān)科目（如應(yīng)付賬款等）20000（紅字）
記錄正確的記賬憑證
借：以前年度損益調(diào)整 30000
貸：相關(guān)科目（如應(yīng)付賬款等）30000
調(diào)整企業(yè)所得稅
如果該成本的調(diào)整影響了 2024 年度的應(yīng)納稅所得額，需要相應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 25%，則：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 2500 [（30000 - 20000）×25%]
貸：以前年度損益調(diào)整 2500
將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入留存收益
借：以前年度損益調(diào)整 7500（30000 - 20000 - 2500）
貸：利潤分配 —— 未分配利潤 7500
同時(shí)，如果企業(yè)需要計(jì)提盈余公積等，還需要對盈余公積進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整
01/12 13:45
84784996 
01/12 13:46
小規(guī)模納稅人用的小企業(yè)準(zhǔn)則，沒以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目
樸老師 
01/12 13:48
那就用利潤分配未分配利潤來
84784996
01/12 13:50
具體怎么寫會(huì)計(jì)分錄呢
樸老師
01/12 13:52
借利潤分配未分配利潤
貸銀行存款
84784996
01/12 13:53
報(bào)表就不用回頭改了吧？
樸老師
01/12 13:53
嗯
這不用回去 改的
84784996
01/12 14:01
借：利潤分配未分配利潤 1
貸：銀行存款 1
這樣嗎？差額少記的1W成本
樸老師
01/12 14:11
嗯，分錄就這樣做的哦
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