免費(fèi)問(wèn)答

以下是對(duì)公司生產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生廢料相關(guān)問(wèn)題的解答。 產(chǎn)生廢料的分錄 廢料入庫(kù)時(shí)，借：原材料——廢料 借：生產(chǎn)成本（紅字）。 廢料賣(mài)了的錢(qián)和成本分錄 出售廢料時(shí)，借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。結(jié)轉(zhuǎn)廢料成本時(shí)，借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料——廢料 。 廢料的收入是否需要繳稅及申報(bào)方式 廢料收入需要繳稅。在增值稅方面，一般納稅人銷(xiāo)售自己生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢料等，按適用稅率計(jì)算繳納增值稅。在企業(yè)所得稅方面，賣(mài)廢品收入屬于企業(yè)的其他收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額 。 申報(bào)時(shí)，將廢料銷(xiāo)售收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中對(duì)應(yīng)的“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”欄次 ，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將數(shù)據(jù)帶入主表“銷(xiāo)售額”欄次 ，并根據(jù)適用稅率計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額 。 廢料變賣(mài)部分是否需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理 一般情況下，廢料變賣(mài)不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理 ，因?yàn)閺U料是在生產(chǎn)過(guò)程中正常產(chǎn)生的，其銷(xiāo)售屬于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于非正常損失等需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情形 。