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同學(xué)你好 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)期限和稅款計(jì)算方式有所不同，以下是具體介紹： 納稅申報(bào)期限 一般納稅人：增值稅、消費(fèi)稅等稅種，通常是按月進(jìn)行納稅申報(bào)，即每月的 15 日前申報(bào)繳納上月稅款。但部分一般納稅人企業(yè)，如企業(yè)所得稅，也可能按季度預(yù)繳，年度匯算清繳。 小規(guī)模納稅人：增值稅、消費(fèi)稅等稅種，一般是按季度進(jìn)行納稅申報(bào)，即在季度終了后的 15 日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。不過，小規(guī)模納稅人也可以選擇按月納稅申報(bào)，但一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。 稅款計(jì)算方式 一般納稅人 增值稅：應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，稅率通常有 13%、9%、6% 等。進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。 企業(yè)所得稅：預(yù)繳時(shí)，應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率。應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額，稅率一般為 25%，符合條件的小型微利企業(yè)等可適用優(yōu)惠稅率。 小規(guī)模納稅人 增值稅：應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率，一般情況下征收率為 3%。在 2022 年 4 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。適用 3% 預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。 企業(yè)所得稅：計(jì)算方法與一般納稅人預(yù)繳時(shí)類似，應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率，符合條件的可享受小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。 預(yù)繳情況 一般納稅人：對(duì)于企業(yè)所得稅等稅種，通常是按季度預(yù)繳，年度匯算清繳。在預(yù)繳時(shí)，根據(jù)當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)等數(shù)據(jù)計(jì)算預(yù)繳稅額。 小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人在按季度申報(bào)增值稅等稅種時(shí)，一般不存在預(yù)繳情況，直接按季度銷售額等計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納。但在一些特殊情況下，如跨地區(qū)提供建筑服務(wù)等，也可能需要預(yù)繳增值稅等稅款