免費(fèi)問答

如果公司轉(zhuǎn)個(gè)人勞務(wù)費(fèi) 1000 萬，其中包含幾百萬的借款投資款，稅務(wù)處理需要分情況考慮。以下是主要涉及的稅費(fèi)： 個(gè)人所得稅 勞務(wù)費(fèi)部分：根據(jù)勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法，1000 萬勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額 = 1000×(1-20%)=800 萬元。由于 800 萬元超過了 50000 元，適用稅率為 40%，速算扣除數(shù)為 7000 元。則應(yīng)納稅額 = 800×40%-0.7=319.3 萬元。 借款投資款部分：如果是單純借款，且個(gè)人未取得利息收入，通常不涉及個(gè)人所得稅；如果是投資款，屬于權(quán)益性投資，在未取得股息、紅利等收益或轉(zhuǎn)讓股權(quán)實(shí)現(xiàn)收益前，一般也不涉及個(gè)人所得稅。若取得股息、紅利，按 “利息、股息、紅利所得” 繳納個(gè)人所得稅，稅率為 20%。 增值稅 勞務(wù)費(fèi)部分：個(gè)人提供勞務(wù)，若未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，按次納稅，每次銷售額未超過 500 元免征增值稅，超過則需繳納，征收率一般為 3%。若辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，月銷售額未超過 15 萬元（季度銷售額未超過 45 萬元）免征增值稅，超過則需繳納。假設(shè)該個(gè)人未辦理相關(guān)登記且不屬于免稅情形，增值稅應(yīng)納稅額 = 1000÷(1+3%)×3%≈29.13 萬元。 借款投資款部分：單純借款行為不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不繳納增值稅。投資行為若不涉及增值稅應(yīng)稅銷售行為，也無需繳納增值稅。 附加稅 計(jì)算依據(jù)：以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。 稅率：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)不同分為 7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（其他地區(qū)）；教育費(fèi)附加率為 3%；地方教育附加率一般為 2%。假設(shè)在市區(qū)，附加稅應(yīng)納稅額 = 29.13×(7%+3%+2%)=3.4956 萬元。