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算頭不算尾 票據(jù)貼現(xiàn)期第一天和最后一天

| 提问时间:07/25 17:16
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汪老師
金牌答疑老师
职称:金融碩士,會(huì)計(jì)師
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相關(guān)規(guī)定是:實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算;承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票,貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。
舉個(gè)例子:甲公司向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票以支付貨款,票面金額為20萬(wàn)元,出票日期為1月10日,到期日為同年4月10日。4月5日,乙公司以該票據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計(jì)算:

【解析】(1)貼現(xiàn)日(4月5日)至到期日的前1日(4月9日),共計(jì)5天(5日、6日、7日、8日、9日);
(2)如果貼現(xiàn)銀行和承兌銀行在同一城市,銀行實(shí)付乙公司貼現(xiàn)金額=200000-200000×3.6%×(5÷360)=199900(元);
(3)如果承兌銀行在異地,銀行實(shí)付乙公司貼現(xiàn)金額=200000-200000×3.6%×(5+3)÷360=199840(元)。

2022-07-25 17:16:00
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