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在處理專項應付款支出的賬務時，需要記錄和核對與專項應付款相關的發(fā)票和憑證。具體操作如下：
1. 收到專項應付款的發(fā)票時，首先核對發(fā)票的內(nèi)容和金額是否與合同或協(xié)議一致。確保發(fā)票是符合相關法律法規(guī)的合法發(fā)票。
2. 登記發(fā)票信息。將發(fā)票的相關信息記錄在會計憑證中，包括發(fā)票號碼、開票日期、銷售方名稱、金額等。
3. 核對發(fā)票與合同或協(xié)議。核對發(fā)票的內(nèi)容和金額是否與合同或協(xié)議一致，確保發(fā)票的金額和項目與合同或協(xié)議一致。
4. 核對發(fā)票與付款憑證。核對發(fā)票的內(nèi)容和金額與付款憑證是否一致，確保付款憑證的金額與發(fā)票金額一致。
5. 將發(fā)票與憑證進行歸檔。將發(fā)票和憑證按照一定的順序進行歸檔，方便以后查詢和核對。
6. 定期進行發(fā)票和憑證的核對。定期對已歸檔的發(fā)票和憑證進行核對，確保發(fā)票和憑證的一致性和完整性。

通過以上步驟，可以確保專項應付款支出的賬務處理中，發(fā)票和憑證的記錄和核對工作得到正確處理。