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如何處理待抵扣進(jìn)項稅額的分錄?

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间:08/22 21:56
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歐陽老師
金牌答疑老师
职称:實(shí)務(wù)專家,注冊會計師,高級會計師
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待抵扣進(jìn)項稅額是指企業(yè)在購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時支付的進(jìn)項稅,但由于企業(yè)的銷售產(chǎn)生的銷項稅額不足以抵扣進(jìn)項稅額,導(dǎo)致剩余的進(jìn)項稅額無法抵扣。這時需要將剩余的進(jìn)項稅額暫時記在待抵扣進(jìn)項稅額賬戶中,待以后銷項稅額足夠抵扣時再進(jìn)行抵扣。

具體的分錄處理如下:
1. 購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時,應(yīng)按照正常的進(jìn)項稅處理方法進(jìn)行分錄。
借:進(jìn)項稅額
貸:應(yīng)付賬款或其他相關(guān)賬戶
2. 當(dāng)銷售產(chǎn)生的銷項稅額不足以抵扣進(jìn)項稅額時,將剩余的進(jìn)項稅額暫時記在待抵扣進(jìn)項稅額賬戶中。

借:待抵扣進(jìn)項稅額

貸:進(jìn)項稅額
3. 當(dāng)銷售產(chǎn)生的銷項稅額足夠抵扣進(jìn)項稅額時,應(yīng)進(jìn)行抵扣。
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額
貸:待抵扣進(jìn)項稅額
4. 當(dāng)待抵扣進(jìn)項稅額賬戶中的進(jìn)項稅額超過了一定期限仍未抵扣時,應(yīng)計提進(jìn)項稅額減免準(zhǔn)備。

借:進(jìn)項稅額減免準(zhǔn)備

貸:待抵扣進(jìn)項稅額

以上是待抵扣進(jìn)項稅額的分錄處理方法,需要根據(jù)具體情況進(jìn)行操作。建議在實(shí)際操作中,結(jié)合相關(guān)法規(guī)和會計準(zhǔn)則,謹(jǐn)慎處理。
2023-08-22 22:04:09
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