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小規(guī)模增值稅免稅賬務(wù)處理應(yīng)交增值稅入什么科目

網(wǎng)校學(xué)員| 提問時(shí)間：07/09 14:21
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李老師
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小規(guī)模納稅人的免稅銷售應(yīng)交增值稅的處理，應(yīng)該入“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”科目。具體操作如下：
1. 在會(huì)計(jì)憑證中，借記“銷售收入”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”科目，計(jì)算并核定應(yīng)交增值稅額。
2. 在納稅申報(bào)表中，填報(bào)免稅銷售的銷售收入和應(yīng)交增值稅金額。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人的免稅銷售應(yīng)交增值稅的計(jì)算方法不同于一般納稅人。對(duì)于小規(guī)模納稅人的免稅銷售，應(yīng)交增值稅金額的計(jì)算公式為：免稅銷售額 × 3%。
2023-07-09 14:30:59
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