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在進行審計程序時,審計人員需要考慮內(nèi)部控制的存在與否,你能列舉出幾個常見的內(nèi)部控制弱點嗎?

網(wǎng)校學員| 提问时间:07/03 20:47
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王一老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,實務專家
已解答10235个问题
在進行審計程序時,審計人員需要考慮內(nèi)部控制的存在與否,以下是幾個常見的內(nèi)部控制弱點:
1. 未分離職責:例如一個人既負責收款又負責記錄賬目,容易導致虛假賬目的出現(xiàn)。
2. 缺乏審批程序:例如缺乏審批程序的支出容易導致資金的濫用和浪費。
3. 缺乏清晰的政策和程序:例如缺乏清晰的政策和程序容易導致員工的行為不規(guī)范,進而導致內(nèi)部控制的失效。
4. 缺乏有效的監(jiān)督和審計程序:例如缺乏有效的監(jiān)督和審計程序容易導致員工的行為不規(guī)范,進而導致內(nèi)部控制的失效。
5. 缺乏安全控制:例如缺乏安全控制容易導致資產(chǎn)和信息的丟失和泄露。
2023-07-03 20:56:51
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